采购项目怎么审计，同志们请问采购怎么审计啊

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1，同志们请问采购怎么审计啊
2，政府采购审计的基本程序是什么
3，如何对政府采购绩效审计
4，如何对采购部进行内部审计

1，同志们请问采购怎么审计啊

您问的这个问题有点大，简单地说，要看请购是否经核准，订购前单价和数量是否正确，厂商是否是合格厂商，订购单是否经核准，交货是否如期，逾期交货是否与厂商进行必要的处理，付款是否如期，是否正确（金额是否正确、应付的厂商是否正确）。其他还有厂商开发和厂商管理审计、不良品管理审计等，都是采购审计中的项目。但事实上，注册会计师审计和内部审计对采购审计的侧重点是不同的。

1、请购商品和劳务；2、编制订购单；3、验收商品；4、储存已验收商品；5、编制付款凭证；6、确认与记录负债；7、支付负债；8、记录现金、银行存款支出。

没这方面的经验

同志们请问采购怎么审计啊

2，政府采购审计的基本程序是什么

你好（1）政府采购审计项目选择与立项。审计机关一般会根据财政支出类型有重点地选择涉及采购金额较大或具有代表性的采购项目作为审计重点，而基建项目的招投标活动往往成为政府采购审计的首选项目。（2）由审计的规划处与业务处共同商量，主要由业务处室根据往年经验，结合本年情况（包括审前调查），拟定审计方案，经过协商与领导批准后确立为正式方案。（3）成立审计工作组，组长一般由具备一定职级或审计经验的人员担任，负责具体审计方案的制订、与被审计部门或单位的沟通协调等工作。（4）审计进驻与具体审计工作开展。审计具体实施方案确定后，审计机关会向被审计部门或单位发出审计通知书，然后派出审计工作组进驻被审计部门或单位，根据方案实施具体审计工作。如果需要，审计工作组有权根据审计进度进行延伸审计，主要包括采购单位、供应商、相关银行等。（5）审计意见交换与审计报告出具。当审计工作接近尾声时，审计工作组会结合审计具体情况与被审计部门或单位进行意见交换，当双方意见达成共识后，审计工作组会出具审计工作报告，就被审计内容发表意见或保留意见，并提出相关整改意见。如果涉及违法犯罪行为，审计机关还要移交司法机关处理。

政府采购审计的基本程序是什么

3，如何对政府采购绩效审计

政府采购是自“分税制”改革以来我国财政管理体制改革的又一次最重要的尝试。自1996年进行政府采购试点工作以来，全国已有一半以上省市在不同程度上进行了试点，其试点范围从比较容易操作的小汽车、办公设备扩展到小汽车维修、保险、医疗设备、会议服务、管理信息系统构建、工程公开招投标等领域。本文主要试从审计监督的角度来看如何对我国政府采购进行绩效审计。政府采购绩效审计的必要性政府采购，是指各级政府及其附属单位为了日常政务活动的开展或者为公众提供公共服务的需要，按照法定的方式和程序，购买商品和服务的一种行为。实行政府采购制度，是财政支出管理的一种制度创新。这一创新，既可以通过购买批量大而得到价格优惠起到节约财政支出的作用，又可以通过改变政府购买的数量和品种，从而影响社会的总供给与总需求以达到实现政府的各项社会经济目标的作用。同时由于政府采购依法定程序进行，参与者众，透明度较高，改变了过去分散采购下的"暗箱操作"，还可实现政府的廉政目标。尽管政府采购具有上述作用，但是政府采购要实现这些目的，除了要一套行之有效的管理机制外，还需要完善的监督机制。《宪法》和《审计法》赋予了审计机关独立的经济监督权，审计机关有权对政府财政财务收支进行审计监督。政府采购是政府财政支出的重要组成部分，理应接受审计部门的监督。而且由于审计机关的独立性，审计监督具有公正性，审计监督的结果更容易被公众 (特别是纳税人)所接受。不过目前我国政府审计着重于审查政府各部门的财政财务收支帐目是否如实地反映了该部门的货币性活动和各项业务活动，以及其在工作中是否依法行事和前后一致。这种传统的财务审计是不能满足当前需要的。因为事实上随着政府采购支出的迅速增加以及采购范围的日渐扩大和工作的日趋复杂，公众(特别是纳税人)想要知道的不单是政府采购开支是否合理、合法，而且还想知道采购资金是否经济有效地使用，采购行为是否有效果。这就需要用绩效审计的方法来监督各政府采购部门履行其经济责任。绩效审计与传统的财务审计不同之处大致如下表所示。绩效审计财务审计目的促进改进管理，节约资金，提高效率，增大效果确认财务报表的公允、合理、合法原则面向未来，建设性总结过去，防护性着眼点经济性，效律性和效果性财务状况和经营成果程序制订计划，初步调查、管理控制评价、详细检查、终结五阶段，着重检查和评价管理控制系统制订计划、实施、终结三阶段，着重评审会计控制系统方法除传统审计方法外，还利用系统分析和科学管理等方面的方法传统的审计方法审计报告建议书性质证明书性质对政府采购开展绩效审计，就政府采购行为提供独立的评价，有利于促进被审计的采购单位适应市场经济发展的需要，促使他们为达成各自的采购目标，围绕提高效率和效果而不断地改进工作，加强内部控制，实现最佳的资源管理，做到经济有效地使用资源。对政府采购开展绩效审计，为决策者、立法者和公众提供有关政府采购的信息，这些审计信息不仅限于财政财务方面，而且包括采购效果方面。这样有利于建设一个廉政的、取信于人民的政府:有利于促进国家财政收支计划及目标的实现;有利于维护正常的经济秩序和避免经济、政治风险。政府采购绩效审计的目标政府采购是一种统一采购与分散采购相结合的采购制度。政府采购运行机制流程可见下图。因此政府采购绩效审计应以来购项目为审计单位，而不能以各用户或政府采购申心为审计单位。政府采购绩效审计的目标就是评价被审项目的经济性、效率性和效果性。对政府采购的经济性和效率性审计比较容易，它主要是要找出被审项目在经营中需要改进之处，即评价采购活动中资源是否得到既经济又有效率的管理和使用。政府采购的经济性，是指政府部门以最低费用取得一定质量的商品和服务。例如，购买的设备过于昂贵，或质量过高等就是缺乏经济性。而效率性，是指从对一个项目的资源的投人中，力争取得最大的产出，或确保以最小的资源投人取得一定数量的产出。在进行政府采购的经济和效率审计时，审计人员应适当考虑该项目是否:遵循适当的采购惯例；遵循适当的程序，保证购买的物品具备需要的型号、质量和数量，并被各使用单位加以妥善地使用和维护；避免重复采购、盲目采购；采用效率高的工作程序。效果审计是对政府采购真正的绩效进行衡量，即对采购项目是否能实现其目标进行评价。效果不同于结果，它是把采购项目的实际成就和预期要达到的成就进行比较，然后把比较的结果与绩效标准相联系起来。对政府采购效果的审计较难衡量。为了评估效果性，必须确定所预期的目标正在实现，效果性审计主要是评价被审项目的最高管理人员的决策是否达到了预期目标，即审查决策目标是否正在或已经圆满地实现。对政府采购项目效果审计时，审计人员应：评估管理系统是否完备，足以衡量采购项目的效果；确定该采购项目的效果是否令人满意地达到预期水平的项目结果；查明造成绩效不够理想的因素。政府采购绩效审计的开展由于我国目前尚无绩效审计准则或指南，因此我国的政府采购绩效审计只能在遵守《审计法》的同时，借鉴国外的一些相关准则开展。政府采购绩效审计应包括确定达到财政部门所要求的预期成果的程度；采购项目的有效性；政府采购中心是否遵循了与采购项目有关的法律和规章。其应用的审计范围应包括：(1)评价新的或正在进行的采购项目的目标是否充分、适当和相关；（2）确定采购项目达到财政部门所要求的预期结果的程度;(3)评价采购项目的成果；(4)识别那些造成采购效果不够理想的因素；(5)判断政府采购中心是否考虑了采购项目的替代执行方案，从而产生更为有效的结果或降低采购成本；(6)判断该采购项目是否与用户的其他采购项目相互补充、重复或抵触；(7)确定使采购项目运行的更好的采购方法；(8)评价遵循和采购项目有关的法律和规章；(9)评价衡量、报告和监督采购项目效果的管理控制制度的有效性；(10)确定政府采购中心是否报告有效的、可靠的采购项目效果措施。由于政府采购绩效审计对审计人员来说还是一种新的审计工作，这里例举凡点政府采购审计中值得重视的方面：(1)审计人员在开始审计之前应取得采购行为的书面报告，包括请购单、购买证明、申请批准报告、招标价、唯一货源购买证明等，并进行检查，确定在政府采购之前是否对其需要进行了适当的研究。其中应特别注意是否存在高价采购和重复采购的现象。(2)然后将各种采购交易活动制定出流程图或写出文字材料。(3)对于一般采购，应审计是否已应用基本的采购管理工具，是否有一个有组织的、综合的系统化方法进行采购。特别是当政府采购采用集中采购方法以取得批量价格的利益时，应检查:是否有集中采购的规定办法以避免重复和获得数量折扣的利益?确定进行集中采购中某些物品的“门槛价”，采购定单是否已分开以避免这种限度?采购定单是否分散以避免超出招标价，即减少购货量价值以允许非竞争的选择。(4)审计采购方法时，应确定该方法是否适宜，有无竞争，合同契约的管理是否适当。

政府采购绩效审计的含义：政府采购的主体是依靠国家预算资金运作的政府机关、事业单位、社会团体等。政府采购为非商业性、非盈利性购买行为,即只能买,不能卖。政府采购的对象及范围有:各级使用财政性资金单位(下称采购单位)使用财政性资金购买列入政府采购集中采购目录或金额超过集中采购限额标准的货物、工程和服务。在采购方式和采购程序上有相应具体的规定,比如有地区规定集中采购金额超过20万元以上的项目必须通过公开招标方式进行采购。提高政府采购绩效审计质量的对策： 1. 建立健全政府采购法律体系，以公开、公平、公正、效率、效益原则,完善我国现有的采购法律体系。 2. 建立预算约束机制，强化预算编制制度,并严格审核,确保采购预算编制的质量。 3. 建立政府采购监督约束机制，完善的政府采购监督体系由内部监督、外部监督和社会监督组成。 4. 加强和完善审计机关的监督职能,提高绩效审计效果当前政府采购绩效审计存在的问题： 1. 审计法律依据不足 2. 审计缺乏深度 3. 审计部门与其他监管部门关系的协调存在困难 4. 采购绩效评价指标不健全 5. 审计人员专业性不强

如何对政府采购绩效审计

4，如何对采购部进行内部审计

由于本审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第一部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。　　具体审计程序、内容与步骤：　　一、供应商的选择与合同的签订　　审计内容（风险点）　　1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。　　2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。　　3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。　　4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。　　5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。　　6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。　　7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。　　8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。　　9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。　　10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。　　11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。　　12、物资采购不是直接从生产厂家购买。　　对应的审计程序与步骤：　　①、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。　　②、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。　　③、从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。　　④、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。　　⑤、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。　　⑥、重点抽查10个大的采购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，如果超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。　　⑦、抽查30价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。　　⑧、抽查采购合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨询公司法律顾问。并根据《合同法》分析各具体条款的合理、公平、公正性。　　⑨、根据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的范围内，如有超过审批权限，则要追查其原因，并要求提供相应的授权书等。　　⑩、查阅自购的订购单与《急需物资申请表》上的物资名称核对是否一致，有否借急用之名采购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按采购流程操作和有关权限标准规定执行。　　⑾抽查《急需物资申请表》有关人员签批是否符合权限规定，申购部门领导、采购部领导签署的意见是否同意“先购买，后补办手续”，对应签批日期和补办请购、订单日期判断补办手续的及时性。　　⑿抽查50份通过中间商采购的合同（10000元或以上），询问不直接向制造商购货的原因，查询与制造商直接接洽的证明。如有可能直接向制造商了解购货价格及已订合同的价格。　　集团公司采购审计方案（二）　　"能产生效益的只有采购与销售"此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理中的重在性。在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案。希望对你有所帮助----编著。　　由于审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第二部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。　　具体审计程序、内容与步骤：　　二、采购订单（合同）的执行方面　　审计内容（风险点）　　1、采购合同或订购单重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。　　2、供应商没有按合同规定时间发货或发货物不齐全。　　3、供应商没有按合同规定的品牌、生产商或不可外包等条款提供货物。　　4、合同执行进度没有建立报告制度，没有报告采购主管。　　5、订单或合同在执行过程中条款的变更缺乏依据。　　6、合同或订单的执行不及时及货款的核对。　　7、合同或订单执行（交货或完工）期限与约定时间不相符。　　8、采购合同或订单档案管理不规范，采购员没有实行轮岗制度。　　对应的审计程序与步骤：　　①、了解订购单的录入、更改、签批、提交、打印程序，分析每个环节可能存在的风险，从系统上抽查每月前50份订单，合计600份订单，确定其是否对订单有重复采购，并向电脑部门提出控制改进的建议。　　②、查阅检查期间每月30份订单、合同发货时间以及发货数量，从系统上核对仓库收货入库时间及入库数量，与核定时间比较以判断发货的及时性、准确性。　　③、根据以上②点上所抽查合同，检查对应的验收单，核对所购货物是否为合同中的生产商及品种、品牌，分析了解其不符的原因及过程。　　④、检查采购部门是否建立合同执行制度及反馈制度，采购员是否按规定的时间把合同的执行进度报告给采购主管，主管是否签署相关的管理意见。　　⑤、从系统上抽查所有采购材料补充订单或补充合同，查看其是否有变更或对应补充合同的依据，依据是齐全，理由是充分，是否有领导的审批手续等。查看确认订单（合同）执行过程中出现数量、价格变更的情况，然后跟踪查证变更的有关批文或补充合同等有效证据。　　⑥、从ERP系统采购模块查阅检查期间三个月材料订单，核对每一订单的执行情况以及仓库明细账入库记录，确保前一订单执行完毕后，才执行新订单，不允许有前订单已付款未提完货即终止执行，又重新订立并执行新订单的情况。　　⑦、从质检验收部门抽取验收报告或竣工验收单100份，根据验收项目对应的合同规定的交货时间，比较验收报告或竣工验收单，确定合同签订的（验收）完工时间是否与合同规定的完工交货时间一致。　　⑧、抽查检查期间土建、装修合同各20份、物资采购合同50份留存档案，确定是否按公司规定存档，存档资料是否齐全完整。检查采购部门两年来员工岗位职责与工作分工，了解其工作范围是否有变化、员工之间是否实行轮岗制度等。　　三、仓库验收入库与货款付款　　审计内容（风险点）　　1、仓库验收物资时没有按公司规定验收入库。　　2、物资材料没有验收入库就直接运到使用部门。　　3、物资材料入库前没有经过质检部门抽检。　　4、订单或合同执行完后不及时对账、结清货款。　　5、预付货款不按合同条款办理，缺乏有效监控。　　6、物资采购业务与会计记录信息不统一。　　对应的审计程序与步骤：　　①、收集查阅有关验收制度与流程，了解仓库的操作规程；再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点是观察验收时的数量与质量的验收手续的正确性。　　②、检查该年每月1-5日所有材料的订单，统计订购的数量，核对仓库入库数量，在订单规定的期限执行完毕后，订购数量大于入库数量的，再从“生产报表”查看辅助材料累计使用量，如果使用量大于购入量的，则到使用辅助材料车间进一步调查了解，查看使用原始记录，确认辅助材料的购入没有按流程操作，即验收入库。　　③、查看质量监督部门的物资检验记录，按类别订单编号顺序抽查各100份，查看抽样检验结果鉴定，判断是否有漏检或不检的现象。　　④抽查“应付账款”明细科目余额10万元以上的50个客户、100万元以上20个客户，核对应订单（合同）履行时间和完成时间以及货款的支付情况，确保每份订单（合同）货款两清。　　⑤在“应付账款”“预付帐款”明细账上查阅有关预付材料货款的付款凭证编号，查看付款凭证的付款依据，对应订单（合同）执行情况来判断付款的正确性，避免以请示批文预付货款后，补办订单又重复预付货款。　　⑥确定会计记录的依据与流程。到仓库抽查材料明细账，抽查该期（年度）1-11月底各类材料累计购入的数量与价格，与会计账记录的数据核对，查明是否是仓库没有及时把入库单、验收报告单、发票交给会计入账还是其他原因所致。

首先，所有审计需要的资料：1、单位简介、工作总结；2、单位执行的制度；3、财务报表、账簿及凭证。其次，采购部内部审计需要的资料：1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；2、采购招标文件；3、采购合同、协议及其管理台账；4、供应商管理台账；5、审计期间存货的盘点资料；6、债权债务余额明细及相关说明。其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。